Может ли ИП заниматься ВЭД

Евгения Елисеева · 16.11.2025 · 9 мин

ИП может заниматься ВЭД — закон это прямо разрешает. Индивидуальный предприниматель вправе импортировать и экспортировать товар наравне с ООО: быть стороной внешнеторгового контракта, декларантом на таможне, плательщиком пошлин и НДС. Отдельный статус участника ВЭД получать не нужно — достаточно действующего ИП и контракта с иностранным поставщиком.

Статья — для селлеров, которые возят товар из Китая, Турции или Европы и продают его на маркетплейсах. Разберём, где проходит граница между «можно» и «нельзя», как ИП стать участником ВЭД по шагам и, главное, какой налоговый режим выбрать: после реформы НДС 2025–2026 годов от этого выбора напрямую зависит маржа.

Главная развилка — не форма бизнеса, а налоги. С 2025 года часть упрощенцев стала платить НДС, и старое правило «на УСН импортный НДС просто теряется» теперь работает не всегда. Ниже — актуальная картина на 2026 год.

Что такое ВЭД для ИП простыми словами и кому она нужна

ВЭД для ИП — это внешнеэкономическая деятельность, когда предприниматель официально работает с иностранными партнёрами: покупает или продаёт товар за границу, платит пошлины и налоги, оформляет документы и проводит расчёты через банк.

ВЭД нужна, если вы:

закупаете товар в Китае, Турции или Европе;
ввозите его в Россию и продаёте на маркетплейсах или оптом;
вывозите российский товар за границу.

Смысл в том, что через ВЭД вы покупаете товар не как физлицо, а как бизнес. У сделки появляются контракт, таможенная декларация, подтверждённая стоимость и законный импорт — то, без чего товар нельзя легально ввести в оборот и продать.

Может ли ИП быть участником ВЭД по закону

Да, закон это разрешает. Участником внешнеэкономической деятельности может быть и юридическое лицо, и индивидуальный предприниматель — Таможенный кодекс ЕАЭС не делит декларантов по форме бизнеса. В таможенной декларации ИП указывают как декларанта наравне с компанией.

Разница между ИП и ООО в ВЭД — не в праве возить, а в ответственности и налогах:

ИП

Проще регистрация, отчётность и вывод прибыли
Меньше бумажной рутины на старте

Риск ИП

Отвечает по обязательствам как физлицо — всем личным имуществом
У ООО отвечает компания своим имуществом

Поэтому вопрос «может ли ИП быть участником ВЭД» закрыт: может. Дальше важнее не форма, а товар и налоговый режим.

Может ИП заниматься ВЭД или есть ограничения?

Ограничения есть, но они по товарам, а не по форме бизнеса. Одни товары запрещены к ввозу, другие требуют лицензий или сложной сертификации.

Например, лекарства, оружие, часть химии и электроники, отдельные детские товары — для них нужны разрешения, лицензии или обязательная сертификация. Может ли ИП вести ВЭД с такими товарами? Да, если выполнит требования по конкретной группе. Ограничение — в самом продукте и правилах для него, а не в том, что импортёр — ИП.

Может ли ИП вести ВЭД без «серых» схем?

Да, и это единственный надёжный путь. Частая ошибка новичка — сначала возить посылки на себя как физлицо, а потом продавать их как бизнес. Риски здесь прямые:

нет нормальных документов на товар;
нет подтверждённой таможенной стоимости;
вопросы от налоговой и таможни вплоть до доначислений и штрафов.

Чтобы вести ВЭД вбелую, ИП нужно:

заключать внешнеторговый контракт;
платить поставщику через расчётный и валютный счёт;
оформлять груз через таможню;
получать декларации и сертификаты соответствия;
маркировать товар в «Честном ЗНАКе», если категория этого требует, — это отдельная упаковка и маркировка для маркетплейсов по требованиям площадок.

Налоги и статус: может ли ИП заниматься ВЭД на УСН

Может ли ИП заниматься ВЭД на УСН — да. Но с 2025 года ответ перестал быть простым: часть упрощенцев теперь платит НДС, и от этого напрямую зависит, во сколько вам обойдётся импорт.

Какие налоги подходят под ВЭД для ИП

ИП с ВЭД работает на одном из режимов — УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы» или ОСНО. Разница — в том, как считается налог и что происходит с импортным НДС.

Режим	Налог	Импортный НДС	Кому подходит
УСН «доходы»	6 % со всей выручки	Не принимается к вычету, в расходы не идёт	Высокая маржа, малая доля закупки
УСН «доходы минус расходы»	15 % с разницы	Идёт в расходы и уменьшает налог	Большая доля закупки и логистики
ОСНО	НДФЛ + НДС	Принимается к вычету	Крупные обороты, НДС-контрагенты

Ставки 6 % и 15 % — базовые по НК РФ; регионы вправе их снижать. Повышенные ставки УСН 8 % и 20 %, которые действовали при превышении промежуточных лимитов, отменены с 2025 года.

Форма налогообложения для ИП ВЭД влияет на то, сколько налога вы платите с выручки, можете ли учитывать расходы и как для вас работает импортный НДС. Определитесь с режимом до первой поставки — менять его «по ходу» дорого.

Может ли ИП заниматься ВЭД на УСН

Да, УСН не запрещает внешнеэкономическую деятельность. ИП на УСН может быть участником ВЭД, импортировать и экспортировать товар. Ограничения упрощёнки — по обороту и видам деятельности, а не по работе с заграницей.

Что изменилось с 2025 года

Раньше упрощенец НДС по своим продажам не платил вовсе. Теперь порог такой: если доход за прошлый год не превысил 20 млн рублей, ИП на УСН освобождён от НДС по внутренним операциям (статья 145 НК РФ); если превысил — становится плательщиком НДС. Порог 20 млн рублей закреплён на 2025–2028 годы.

Но импортный НДС — отдельная история. НДС при ввозе товара платят на таможне все импортёры, включая ИП на УСН и даже освобождённых от НДС. А примете ли вы его к вычету — зависит от режима:

освобождены от НДС (доход до 20 млн) или платите НДС по пониженным ставкам 5 % и 7 % — вычета нет, ввозной НДС ложится в себестоимость (на «доходах минус расходы» — в расходы);
платите НДС по общим ставкам (22 % или льготные 10 %) — ввозной НДС можно принять к вычету, как на ОСНО.

Так что «может ли ИП заниматься ВЭД на УСН» — да, но с 2026 года налоги считают под свою ситуацию: старое правило «на УСН импортный НДС всегда сгорает» больше не универсально.

НДС при импорте и ВЭД для ИП

При ввозе товара почти всегда платят три платежа: ввозную пошлину, НДС и таможенный сбор; для отдельных категорий добавляется акциз. Это таможенные платежи — их берут по таможенному закону, а не по вашей системе налогообложения. УСН здесь ничего не отменяет.

Ставка ввозного НДС с 2026 года — 22 % (базовая) или 10 % для льготных категорий: большинства продуктов, детских товаров, части лекарств. Размер пошлины зависит от кода ТН ВЭД товара — как подобрать код ТН ВЭД, разобрали в отдельном материале.

Что с этим НДС дальше — по правилу из предыдущего раздела: на общих ставках и на ОСНО он идёт к вычету, на пониженных ставках и при освобождении — в себестоимость. Поэтому один и тот же товар на разных режимах обходится по-разному.

Как ИП стать участником ВЭД с точки зрения банка и валютного контроля

Чтобы платить иностранному поставщику, ИП нужен банк, который работает с ВЭД. Расчёты идут через расчётный и валютный счёт, а банк ведёт валютный контроль — проверяет, что за переводом стоит реальная сделка.

1
Открыть расчётный счётОсновной счёт ИП, через который идут все операции.
2
Открыть валютный счётВ валюте контракта — доллары, юани и так далее.
3
Передать в банк контрактДоговор с иностранным поставщиком на поставку товара.
4
Поставить контракт на учёт, если сумма выше порогаПо импорту это контракты дороже 3 млн рублей, по экспорту — дороже 10 млн рублей. Банк присваивает контракту уникальный номер и следит за платежами.
5
Отвечать на запросы банкаПо суммам, срокам платежей и документам поставки.

Банк проверяет: есть ли контракт, совпадают ли суммы и сроки, не нарушено ли валютное законодательство. Переводы «с карты на карту» здесь не работают — только официальный счёт.

Как выбрать форму налогообложения для ИП ВЭД

Режим выбирают по цифрам, а не по совету из чата: смотрят на долю закупки в цене, оборот и то, нужен ли вам вычет НДС. Ниже три типовых сценария.

Сценарий 1. УСН «доходы»

налог 6 % со всей выручки;
импортный НДС к вычету не принимается;
расходы налог не уменьшают.

Подходит при высокой марже и небольшой доле закупки в цене.

Сценарий 2. УСН «доходы минус расходы»

налог 15 % с разницы между доходами и расходами;
закупка, логистика, пошлины и импортный НДС идут в расходы;
нужен аккуратный учёт и подтверждающие документы.

Логичнее, когда доля закупки в цене большая — а у импорта из Китая она почти всегда большая.

Сценарий 3. ОСНО

сложнее учёт, нужен бухгалтер;
платите НДС с продаж, но и импортный НДС принимаете к вычету;
выгоднее на крупных оборотах и при работе с НДС-контрагентами.

На больших объёмах ОСНО иногда выгоднее УСН именно из-за вычета НДС. Форма налогообложения для ИП ВЭД всегда считается под конкретный товар и оборот: один и тот же импорт на «доходах» и на «доходах минус расходы» даёт разную прибыль.

Пошаговая схема: как ИП стать участником ВЭД и не утонуть в бумагах

Старт: подготовка ИП под ВЭД

Сначала база. На старте нужно:

зарегистрировать ИП, если его ещё нет;
выбрать налоговый режим;
добавить коды ОКВЭД по оптовой, розничной или интернет-торговле.

Отдельного «ОКВЭД для ВЭД» в классификаторе нет и не требуется. Важно, чтобы заявленные коды совпадали с тем, чем вы реально занимаетесь. Заодно продумайте, где хранить товар, как доставлять его покупателям и будете ли работать с маркетплейсами или своей оптовой сетью.

Контракты и документы: база, чтобы ИП вел ВЭД легально

Для белой схемы нужны документы — без них ВЭД превращается в лотерею. Базовый комплект:

внешнеторговый контракт с поставщиком;
инвойс (счёт) с ценой и условиями сделки;
упаковочный лист с перечнем товара;
при необходимости — сертификаты и декларации соответствия, сертификат происхождения.

Контракт ИП подписывает как предприниматель — в нём указывают ФИО и статус ИП. Сразу пропишите валюту сделки, условия поставки (FOB, CIF и тому подобные) и порядок оплаты.

Практика: может ли ИП вести ВЭД без своей команды

Технически ИП может вести ВЭД в одиночку: сам подписывает контракт, общается с перевозчиком, подаёт документы на таможню. На практике так почти никто не делает — часть работы отдают специалистам:

таможенному брокеру — декларирование;
логистическим компаниям — перевозку;
на аутсорс — сертификацию, а приёмку, маркировку и упаковку под маркетплейсы — фулфилменту.

ИП остаётся «дирижёром»: контролирует процесс, а техническую рутину передаёт тем, кто делает это каждый день.

Пошаговый маршрут: как ИП стать участником ВЭД на примере импорта

1
Выбор товара и проверка ограниченийМожно ли ввозить товар, какие нужны лицензии и сертификаты.
2
Поиск поставщика и согласование условийЦена, объём, упаковка, сроки производства и поставки.
3
Валютный счёт и настройка платежейБанк подключает счёт, ставит контракт на учёт, ведёт валютный контроль.
4
Документы к отгрузкеПоставщик готовит инвойс и упаковочный лист, вы сверяете их с контрактом.
5
Прохождение таможниБрокер подаёт декларацию от вашего имени, вы платите пошлину, НДС и сбор.
6
Приёмка в РоссииПолучаете груз, проверяете количество и качество, ставите на учёт и продаёте.

Это и есть рабочая схема ВЭД для ИП без «серых» лазеек.

Типичные ошибки, которые мешают ВЭД для ИП

Выбирают режим «на глаз»

Садятся на УСН «доходы» 6 %, хотя доля закупки и импортного НДС большая, — и налог съедает маржу.

Забывают про импортный НДС

Думают, что на УСН его нет, а он платится на таможне в любом случае.

Возят товар «как для себя»

Ввозят как физлицо, а продают как бизнес — без документов и подтверждённой стоимости.

Экономят на брокере и логистах

А потом доплачивают штрафами и доначислениями на таможне.

Разберём несколько примеров неправильно выбранного режима

Пример 1. Демпинг на УСН «доходы»

ИП возит товар из Китая: большая закупка, дорогая логистика, на таможне платит пошлину и НДС. Сидит на УСН «доходы» 6 %. Импортный НДС к вычету не принимает и в расход не ставит, а налог 6 % считается со всей выручки, а не с прибыли. Итог: себестоимость, НДС и налог вместе съедают маржу — особенно если он ещё и демпингует. Правильнее «доходы минус расходы», а на крупном обороте с высоким НДС — смотреть в сторону ОСНО.

Пример 2. Верный режим без учёта

ИП выбрал «доходы минус расходы», но не собирает документы по расходам, не ведёт учёт, не следит за логистикой. На бумаге расходов мало, налог получается почти как 6 % с доходов, а импортный НДС и пошлины базу не уменьшают. Форма выбрана верно, а работает криво.

Пример 3. ОСНО ради НДС на малом обороте

ИП услышал, что на ОСНО можно забрать импортный НДС, и перешёл ради этого. Но оборот маленький, НДС к начислению почти нет, зато учёт дорогой. Выигрыш по НДС не перекрывает рост затрат — прибыль такая же или ниже.

Частые вопросы

Может ли ИП заниматься ВЭД?

Да. Закон разрешает ИП импортировать и экспортировать товар наравне с ООО. ИП может быть декларантом на таможне и стороной внешнеторгового контракта. Отдельный статус получать не нужно — хватает действующего ИП и договора с иностранным поставщиком.

Может ли ИП заниматься ВЭД на УСН?

Да, УСН не запрещает внешнеэкономическую деятельность. Но с 2025 года упрощенцы с доходом выше 20 млн рублей за год стали плательщиками НДС. Импортный НДС на таможне платят при любом режиме; принять его к вычету можно только на общих ставках НДС или на ОСНО.

Нужен ли отдельный ОКВЭД для ВЭД?

Нет. Специального кода ОКВЭД для внешнеэкономической деятельности в классификаторе нет. Достаточно кодов по вашей реальной деятельности — оптовой, розничной или интернет-торговле.

Обязательно ли открывать валютный счёт?

Да, если платите поставщику в валюте. Расчёты по внешнеторговому контракту идут через банковский счёт, банк ведёт валютный контроль. Контракт дороже 3 млн рублей по импорту банк ставит на учёт. Переводы «с карты на карту» для ВЭД не подходят.

Что запомнить ИП про ВЭД

Закон разрешает ИП импортировать и экспортировать — вопрос не «можно или нельзя», а как считать налоги под ваш оборот и долю закупки.

ИП может быть участником ВЭД, работать на УСН, импортировать и экспортировать. Ограничения — по товарам и обороту, а не по форме бизнеса.
Импортный НДС платят на таможне при любом режиме. Примете к вычету или нет — зависит от того, платите ли вы НДС по общим ставкам.
Форма налогообложения решает маржу — сколько её останется после пошлин, НДС и логистики.
Начните с налогов, банка и контракта и подключите брокера, логиста и фулфилмент, чтобы не тащить всё в одиночку.

Разберитесь с режимом и банком до первой поставки — белая ВЭД обойдётся в разы дешевле серой.

Растаможили партию? Упакуем и отгрузим на маркетплейсы

Примем импортный груз на складе, промаркируем по «Честному ЗНАКу», упакуем по требованиям площадок и отгрузим по слотам. Оставьте телефон — менеджер посчитает под вашу категорию и оборот.